Законопроект № 8521 об упрощенной системе налогообложения

[Попутка]

Ну вот и случилось то, что предприниматели- единщики ждали более полугода- принят и подписан Президентом Проект Закона «Про внесение срочных изменений в Налоговый Кодекс Украины». Эти изменения касаются работы предпринимателей, уплачивающих единый налог.

Вместо предисловия, хотелось бы отметить, что власть (кстати, что нынешняя, что предыдущая) наконец-то добилась своего и уничтожила единый налог, как таковой. И то, что начнет действовать с 01 января 2012 г. под названием единый налог, даже близко не напоминает изначальный текст первого указа. Еще просматривается тенденция у наших законодателей в том, что для того, чтобы что-то изменить для людей необходимо сначала, чтобы все хорошее исчезло (единый налог в Налоговом кодексе просто был уничтожен), и тот закон, который вступит в силу с 01.01.2012 г. это огромная уступка предпринимателям. Мне лично это напоминает истории с сахаром и гречкой, когда эти товары сначала пропали с прилавков, а потом подорожали в несколько раз. Кому как, а для меня параллель очевидна, сработали одни и те же технологи.

Мы же, как и подобает … (названий в голову лезет много, но пусть каждый обзовет как ему нравится), радуемся победе предпринимателей и готовимся к работе в новых условиях. Несомненно будущие условия все-таки лучше, чем ничего, но предчувствие того, что мы все попали под «элегантный каблучок» налоговой и других инспекций все-таки есть. Теперь от проверок не уйти, любая ошибка будет облагаться штрафами и поборами, ну и конечно, «разводами»- как же без этого?

Приглашаем к обсуждению данной темы всех, кто хочет высказаться, поделиться опытом и знаниями.
Текст проекта на странице http://www.poputka.com/page.php?lang=rus&pid=427 .

[Попутка]

Что же сулят предпринимателям- единщикам новые условия? Попробуем разобраться.

Физлица 1 категории:
Объм дохода в год- до 150 МЗП
Количество наемных работников- НЕТ
Виды деятельности и ограничения- Ремесленная деятельность, бытовые услуги населению
(по утвержденному перечню), розничная торговля на рынках.
Работать с юрлицами ЗАПРЕЩЕНО.
Ставка налога- 1-10% от МЗП в месяц

Физлица 2 категории:
Объм дохода в год- до 1000 МЗП
Количество наемных работников- до 10 человек
Виды деятельности и ограничения- Производство, продажа товаров, предоставление услуг,ресторанное хозяйство. Работать с юрлицами ЗАПРЕЩЕНО.
Ставка налога- 2-20% от МЗП в месяц.

Физлица 3 категории:
Объм дохода в год- до 2000 МЗП
Количество наемных работников- до 20 человек
Виды деятельности и ограничения- Имеют право работать с юрлицами
Ставка налога- 3% дохода +НДС или 5% дохода без НДС

Юридические лица (4 категория):
Объм дохода в год- до 5000 МЗП
Количество наемных работников- до 50 человек
Ставка налога- 3% дохода +НДС или 5% дохода без НДС

*МЗП- минимальная заработная плата. С января 2012 года – 1078 грн.

Так как мы занимаемся грузоперевозками, то и рассматривать будем именно эту предпринимательскую деятельность.
Грузоперевозки относятся к услугам, поэтому предприниматель- перевозчик согласно новым изменениям будет иметь право
работать только во второй или в третьей категории. При этом необходимо учесть, что во второй категории он ли(предприниматель)
сможет оказывать услуги только физическим лицам или таким же предпринимателям. С юрлицами предпринимателям, работающим
на второй категории, работать будет запрещено.
Так что если у вас в числе ваших клиентов, числится хоть одно юридическое лицо, то необходимо регистрироваться
в 3 категории и платить 5% налога от всего дохода.

[Попутка]

Попробуем разобраться, что же выгоднее для предпринимателя- единый налог или общая система налогообложения.

Итак возьмем предпринимателя- одиночку, т.е работает один, без наемных работников, и хозяин и водитель в одном лице. Допустим заработок такого предпринимателя 20 тыс. грн. в месяц. Чтобы не усложнять расчеты возьмем обобщенные данные (когда-то для грузоперевозок расходы на общей системе налогообложения составляли 55% от общего дохода, а прибыль 45%).
Поэтому в нашей ситуации налогами облагается 9 тыс. грн. (45% от 20 тыс.).
Далее из этих 9 тысяч предприниматель должен будет заплатить:
15% подоходного налога- 1350 грн;
34,7 % пенсионный фонд – 3123 грн. ( здесь хочу оговориться, что на общей системе налогообложения единый взнос 34,7% платится с чистого дохода и не могу точно сказать: в данном случае это все те же 9 тыс грн или 7650 грн, т.е. доход минус подоходный налог, тогда единый взнос в ПФ будет 2654,55 грн.).

Считаем: из заработанных 20 тыс. грн. предприниматель тратит 11 тыс. грн. в виде издержек на обслуживание своего грузовика, 1350 грн подоходный налог и 3123 грн –ПФ. Остается- 5527 грн. на жизнь.

Хочется добавить, что в этом случае предприниматель еще и ведет бухгалтерию, что довольно сложно.

Что же будет при работе на едином налоге?
На 2 категории, скорее всего налог будет составлять 214 грн. в месяц (депутаты Киева уже озвучили эту сумму), плюс 372 грн (на 01 января)- Пенсионный фонд.
Думаю, что единый налог в сумме 214 грн возьмут по максимуму и в других городах (20% от МЗП на 01 января).

На 3 категории будет немножко сложнее. Если брать те же 20 тыс. дохода, то сумма единого налога составит 1 тыс. грн. (5% от дохода без НДС) и 372 грн. (на 01 января) –единый взнос в ПФ.

Вроде бы как на налогах и выгоднее работать на едином налоге, плюс из бухгалтерии – только Книга учета доходов.
При этом, правда, не совсем понятно, как будет считаться доход экспедитора- по закону налог должен платиться с чистого дохода, но где должен отражаться в этом случае расход, если учет ведется только доходов?

Кстати- подавать «заяву» на единый налог можно до 25 января 2012 г., но лучше все-таки в декабре, а то наши правители каждый день встают не с той ноги и что придумают завтра- неизвестно.

[Попутка]

Чем же отличается единый налог, вступающий в действие с 2012 г. от того , по которому предприниматели-единщики работали до изменений?

По 2 категории:

запрет на работу с юридическими лицами (вот вам ваше болото и не вздумайте из него вылазить);
повышение ставки единого налога в разы, включая единый социальный взнос.

По 3 категории отличия фундаментальные:

теперь предприниматель будет платить единый налог не по предоплате, а процент от фактически полученного дохода. Соответственно, если раньше предприниателей-единщиков, налоговая просто не проверяла (за исключением плательщиков НДС), то сейчас , я так думаю, проверки будут регулярными и любая ошибка будет караться штрафами или разводами и вымогательствами, со стороны инспекторов.

И если с повышением налогового бремени мы, как ответственные налогоплательщики, еще как-то смирились, то с тем, что этот закон в разы увеличивает давление инспекторов на предпринимателей будет смириться сложнее.

Для примера из собственного опыта:

при проверке была выявлено, что годовой доход был ошибочно занижен на пару тысяч гривен, при этом НДС был правильным. Налоговый инспектор трагическим голосом сообщила, что такая ошибочка подпадает под статью «сокрытие доходов» и последствия могут быть плачевными. Но когда я напомнил ей, что работаю на едином налоге и налог плачу по предоплате и по самой высокой ставке и от ошибки сумма налога измениться не может, она конечно же расстроилась- развод не прошел.

Теперь плательщик единого налога 3 категории избавлен от такой роскоши и только от инспектора будет зависеть как классифицировать такую ошибку- ошибка или злостное укрывательство от уплаты налогов.

Вот так, господа, как говорится- «учите матчасть»!

[Попутка]

Министерство финансов Украины утвердило книгу учета доходов для плательщиков единого налога первой, второй и третьей групп , которые не платят НДС.
Ознакомиться с книгой, а также порядком ее ведения можно на странице:
http://www.poputka.com/page.php?lang=rus&pid=433